公司政策性搬迁涉及税收问题

简述信息一览：

• 1、政策性搬迁的税收政策梳理与解读
• 2、企业所得税政策性搬迁补偿收入
• 3、政策性搬迁收入的财税处理差异
• 4、企业取得政策性搬迁补偿,有关企业所得税的19个涉税处理问题
• 5、咨询一下:公司遇到政府拆迁房产置换的账务怎么处理?涉及哪些税收问题...
• 6、在政策性搬迁过程中以土地置换房屋,是否可以套用政策性搬迁的文件缴纳企...

政策性搬迁的税收政策梳理与解读

1、国家税务总局近日发布了公告，公告编号为2012年第40号，其主要内容是关于《企业政策性搬迁所得税管理办法》的详细规定。该管理办法旨在对企业在执行政策性搬迁过程中可能产生的所得税问题进行明确和规范，以确保税收政策的公正执行。自2012年10月1日起，该《企业政策性搬迁所得税管理办法》正式开始实施。

2、按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋***有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45）规定，对被***人按照国家有关城镇房屋***管理办法的标准取得的***补偿款，免缴个人所得税。

3、三）搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的***或立项报告，应将搬迁收入加上各类***固定资产的变卖收入、减除各类***固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

4、搬迁支出：600+1900=2500万元 搬迁所得：3300-2500=800万元 应税所得额：800-200=600万元 应缴企业所得税：600×25%=150万元 即：该公司2022年需要缴纳企业所得税为150万元。 好了，今天就谈这么多，相信你已明白了企业政策性搬迁的税收政策了。

企业所得税政策性搬迁补偿收入

第二种情况是，企业没有上述重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的***或立项报告。在这种情况下，企业需要将搬迁收入加上各类***固定资产的变卖收入、减去各类***固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额，进行企业所得税的计算和缴纳。

企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

值得注意的是，以上收入均需按照国家税务总局的相关规定进行税务处理，确保合法合规。企业政策性搬迁和处置收入的税务处理，需严格依据《关于企业政策性搬迁或处置收人有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009] 118号）文件执行，以确保税收利益最大化，同时避免潜在的税务风险。

不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办法规定。第二章 搬迁收入 第五条 企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括***或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。

若企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的***或立项报告，则应将搬迁收入加上各类***固定资产的变卖收入、减去各类***固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

另一方面，企业搬迁资产处置收入，是指企业由于搬迁而处置企业各类资产所取得的收入。比如因搬迁变卖一些没有使用价值的机器设备所取得的残值收入。但是，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

政策性搬迁收入的财税处理差异

这实际上要双重扣税，因为政策性搬迁收入与非政策性搬迁收入不同。 另外，企业取得的政策性搬迁收入，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后，其余额并入当年应纳税所得额缴纳企业所得税。换句话说，如果搬迁收入是政策性搬迁收入，其纳税义务的发生时间可以递延至第6年。

搬迁收入包括***补贴、资产处置收入等，而搬迁支出则涵盖搬迁费用和资产处置支出。 纳税时间：搬迁所得需在完成搬迁年度进行清算，并涉及递延纳税效果。 损失处理：搬迁损失可选择一次性扣除或分三年摊销。 收支区分：企业需严格区分正常经营和搬迁专项收支，以备年度清算。

企业所得税政策：针对因政策性搬迁而面临的企业所得税问题，国家提供了一系列的税收优惠政策。这些政策主要包括搬迁收入的税收减免、搬迁支出的加速折旧以及搬迁期间的利润再投资优惠政策等。这些措施旨在降低企业因搬迁而产生的额外税负，鼓励企业积极参与国家发展战略。

对于符合条件的政策性搬迁，土地使用者所获得的各种收入在各税种税务处理上需遵循以下原则：增值税方面，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016]36号文件印发），土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。

《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定，企业用获得的******补偿款异地重建改良固定资产的支出可以从***补偿收入中扣减，改良的固定资产折旧可以税前扣除。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。

第三种方式是，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。第四种方式是，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

企业取得政策性搬迁补偿,有关企业所得税的19个涉税处理问题

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋***有关税收政策的通知》规定，被***人按照国家有关城镇房屋***管理办法的标准取得的***补偿款，可以免缴个人所得税。

搬迁完成后，企业需在年度纳税申报时附上《企业政策性搬迁清算损益表》，并提交相关材料（第二十五条）。对于在此之前未完成搬迁但符合本办法要求的，应按新办法执行；而对于已按旧规定处理过的搬迁，不再进行调整（第二十六条）。

重置房屋可以不计入应纳税所得额，具体操作建议同税务专管员咨询。

企业需在搬迁开始年度后的五个月内向税务机关提交相关材料，包括***文件、搬迁规划和补偿协议，否则可能被视为非政策性搬迁处理。 结论：对于企业而言，理解并遵守政策性搬迁的所得税管理至关重要。这涉及到如何准确记录收益与支出，以及如何合理申报税务，以确保合规并最大化税务策略。

第一章 总则 第一条 为规范企业政策性搬迁的所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，制定本办法。第二条 本办法执行范围仅限于企业政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项，不包括企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项。

企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

咨询一下:公司遇到******房产置换的账务怎么处理?涉及哪些税收问题...

1、会计处理方式 当公司遇到******房产置换时，会计处理可以视为非货币性资产交换。如果新房屋的价值大于旧房屋，差额可计入营业外收入。

2、印花税： 根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定：条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此，公司取得***安置的房产，应缴纳印花税。

3、三），企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。（四），企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

4、房屋产权置换补偿 根据《城市房屋***管理条例》 ***补偿的方式有货币补偿和房屋产权置换两种。

5、在产权置换方式下被***人土地使用证收回到***国土部门注销被***人的原房屋产权证在其办理置换房屋的新房屋产权证时由房管部门注销。

在政策性搬迁过程中以土地置换房屋,是否可以套用政策性搬迁的文件缴纳企...

因此，企业在政策性搬迁过程中只要符合政策性搬迁的范围与条件，以土地置换房屋的情况，可以按照上述文件的规定进行企业所得税处理。

企业政策性搬迁在税务处理上有着明确的规定。对于搬迁后的资产，如无需复杂安装即可使用的，其税务处理是这样的：在资产重新启用后，按照《企业所得税法》及其实施条例，根据资产未折旧或摊销的剩余年限，继续进行折旧或摊销计算，以反映其实际使用价值。

第二条 本办法执行范围仅限于企业政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项，不包括企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项。第三条 企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在***主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。

三），企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。（四），企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

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